Информация о результатах контрольного мероприятия
В соответствии с планом работы контрольно-счетной палаты на 2019 год, утвержденный распоряжением председателя контрольно-счетной палаты муниципального образования Ейский район от 29 декабря 2018 года № 157-р (пункт 3.6проведено контрольное мероприятие в отношении администрации ейского городского поселения Ейского района «Проверка соблюдения законности, эффективности (результативности и экономности) использования бюджетных средств, выделенных в 2017 - 2018 годах на реализацию муниципальной программы Ейского городского поселения Ейского района «Социальная поддержка отдельных категорий граждан», в том числе аудит в сфере закупок.
Объем проверенных средств составил 11278,0 тыс. руб., в том числе 2017 год – 5982,1 тыс. руб., 2018 год – 5295,9 тыс. руб.
Проверка показала:
1. Анализом правовых документов по вопросам проверки выявлены:
- Факты несоответствия норм «Порядка разработки, формирования и реализации муниципальных программ Ейского городского поселения Ейского района» (утв. постановлением от 18.02.2015 №70) требованиям части 2 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ, пункта 12.15 Положения о бюджетном процессе в Ейском городском поселении Ейского района в части отсутствия сроков утверждения муниципальных программ, предлагаемых к реализации, начиная с очередного финансового года).
- в нарушение ст. ст. 65, 74.1, 86, 174.2 Бюджетного кодекса РФ администрацией Ейского городского поселения при формировании бюджета Ейского городского поселения Ейского района на 2017 и 2018 год допущено утверждение бюджетных ассигнований в отсутствие муниципального правового акта, устанавливающего расходное обязательство (в 2017 году в размере 800,0 тыс. руб., 2018 год в размере 700,0 тыс. руб.)
А именно, муниципальный правовой акт, определяющий Порядок предоставления социальной поддержки ветеранов ВОВ, тружеников тыла из средств местного бюджета, в виде проведения капитальных и текущих ремонтов квартир, домовладений, дворовых территорий, в Ейском городском поселении отсутствовал.
В настоящее время постановлением администрации ЕГП Ейского района от 01.08.2019 №692 разработан и утвержден муниципальный правовой акт, определяющий Порядок предоставления социальной поддержки ветеранам ВОВ, труженикам тыла из средств местного бюджета, в виде проведения капитальных и текущих ремонтов квартир, домовладений, дворовых территорий в Ейском городском поселении.
2. По результатам экспертизы муниципальной программы Ейского городского поселения Ейского района «Социальная поддержка отдельных категорий граждан» выявлены недостатки и нарушения требований Бюджетного кодекса РФ и Порядка разработки, формирования и реализации муниципальных программ Ейского городского поселения Ейского района №70 от 18.02.2015:
1) Изменения в муниципальную программу вносились с нарушением установленных сроков (ст. 179 БК РФ, абз.12 раздела 2 Порядка №70);
2) При утверждении в муниципальной программе не определены и не утверждены целевые показатели, характеризующие количественно ход ее реализации, достижение целей и решение задач программы (раздел 3 «Требования к содержанию муниципальной программы» Порядка №70).
Таким образом, структура программы Ейского городского поселения Ейского района «Социальная поддержка отдельных категорий граждан» в период с 13.01.2015 г. по 26.01.2016 года не соответствовала требованиям, установленным Порядком от 18.02.2015 №70:
3) При внесении изменений в муниципальную программу Координатором программы неправомерно исключены значения основных показателей муниципальной программы (сроки, ресурсное обеспечение, целевые показатели), относящиеся к прошедшим периодам ее реализации (раздел 5 «Изменение, приостановление, прекращение или продление срока реализации муниципальной программы» Порядка от 18.02.2015 №70) и не соответствует принципам стратегического планирования, уст. Федеральным законом от 28.06.2014 №172-ФЗ "О стратегическом планировании в Российской Федерации", в части отсутствия возможности проведения комплексной оценки основных социально-экономических и финансовых показателей, содержащихся в муниципальной программе, эффективности деятельности органов местного самоуправления по достижению в установленные сроки запланированных показателей, на основе которых формируются мероприятия вновь принимаемых муниципальных программ с необходимым ресурсным обеспечением, в том числе определенным на долгосрочный период.
Так, первоначально муниципальная программа утверждена на период 2015-2017 годы. Срок реализации данной программы ежегодно корректировался, путем исключения прошедшего года и значений всех взаимосвязанных показателей основных параметров (объемов финансового обеспечения, целевых показателей), относящихся к прошедшему году:
В настоящее время постановлением администрации ЕГП Ейского района от 11.01.2019 №9 внесены изменения в действующую редакцию программы (от 13.01.2015 №11), утвердив срок действия муниципальной программы 2019-2021 годы. Все ранее действующие редакции программы признаны утратившими силу.
4) В муниципальную программу включено мероприятие (№1), которым предусмотрены расходы на выплату пенсии за выслугу лет лицам, замещавшим муниципальные должности и должности муниципальной службы в Ейском городском поселении Ейского района, что не соответствует целям и задачам муниципальной программы и противоречит требованиям, установленным п.1.2 раздела 1 Порядка от 18.02.2015 №70, а также критериям бюджетной эффективности муниципальной программы (ст.34 БК РФ).
Определить экономическую целесообразность вышеуказанного мероприятия, а также его влияние на эффективность реализации муниципальной программы не возможно ввиду отсутствия четкой взаимосвязи мероприятия с целями и задачами программы.
Расходы на выплату пенсии за выслугу лет, установленной нормативным правовым актам Совета ЕГП, за период с 2015 по 2018 год включительно составили 8027,4 тыс. руб., в том числе за 2017 год - 2328,9 тыс. руб., за 2018 год - 2780,0 тыс. руб.
5) В нарушение раздела 9 Порядка от 18.02.2015 №70 оценка эффективности реализации муниципальной программы администрацией Ейского городского поселения за весь период ее реализации (2015-2018 годы) не проводилась. Экспертиза муниципальной программы показала, что:
Периоды реализации с 2015 по 2018 год включительно исключены из действующей редакции программы вместе с ресурсным обеспечением и целевыми показателями за истекшие периоды (23677,4 тыс. руб.). В действующей редакции программы от 11.01.2019 года №9 срок реализации ее определен – «2019-2021 годы» с объемом финансового обеспечения «13445,6 тыс. руб.». Программа содержит некорректные формулировки мероприятий программы, целевых показателей и их значений.
В сложившейся ситуации отсутствует возможность проведения за прошедшие периоды без документальной проверки все первичных документов:
- оценки степени реализации мероприятий программы и достижения ожидаемых непосредственных результатов;
- оценки степени соответствия запланированному уровню расходов;
- оценки эффективности (результативности) использования средств местного бюджета;
- оценки степени достижения целей и решения задач программы;
- оценки влияния изменения объема финансирования на изменение значений целевых показателей эффективности реализации программы.
В связи с низкой оценкой качества системы внутреннего контроля при реализации программы, наличием нарушений и недостатков, выявленных в ходе проведения внешнего государственного (муниципального) контроля невозможно сделать вывод об эффективности (неэффективности) реализации на территории Ейского городского поселения муниципальной программы «Социальная поддержка отдельных категорий граждан».
В ходе проведения проверки управлением жилищно-коммунального хозяйства администрации Ейского городского поселения Ейского района (координатор Программы) осуществлена корректировка основных параметров муниципальной программы: дополнены категории граждан, которым предусматривается оказание социальной поддержки в виде выплаты пенсии за выслугу лет, уточнены цели и задачи Программы, целевые показатели Программы приведены в соответствие с требованиями Порядка №70 (наименование, значение). Наименование мероприятий скорректированы. Структура программы соответствует установленным требованиям. Изменения внесены постановлением администрации Ейского городского поселения Ейского района от 23.07.2019 №645.
3. Проверка законности и эффективности использования в 2017-2018 годах средств бюджета Ейского городского поселения Ейского района на реализацию мероприятий программы показала:
1) Документы, подтверждающие правомерность установления (назначения) и выплаты пенсии по выслуге лет лицам, замещавшим муниципальные должности и должности муниципальной службы в Ейском городском поселении Ейского района представлены по 22 получателям выплаты. Нарушений не установлено. Проверкой правильности ведения бухгалтерского учета и расходования бюджетных средств на выплату пенсии по выслуге лет нарушений не выявлено.
2) Документы, предоставленные получателями социальной выплаты (молодые семьи, признанных в установленном Порядке нуждающимися в улучшении жилищных условий и в предоставлении социальной выплаты на приобретение жилья и (или) строительство индивидуального жилого дома) соответствуют требованиям, установленным Правилами предоставления молодым семьям социальных выплат для приобретения жилья или создания объекта индивидуального жилищного строительства, утвержденными постановлением администрации Ейского городского поселения Ейского района от 13.05.2016 №493 (с учетом требований, установленных Правилами предоставления молодым семьям социальных выплат на приобретение (строительство) жилья и их использования, утвержденные постановлением Правительства РФ от 17.12.2010 №1050). Нарушений порядка и сроков перечисления социальной выплаты молодым семьям в 2017 году за счет бюджетных средств не установлено.
3) В проверяемом периоде проведено ремонтных работ у 23 ветеранов (участников и инвалидов) ВОВ, одиноких тружеников тыла на общую сумму 1499,3 тыс. руб.
Порядок работы комиссии по утверждению списка ветеранов ВОВ, нуждающихся в предоставлении услуг за счет средств местного бюджета, проживающих на территории Ейского городского поселения Ейского района, сроки проведения ее заседаний, права и обязанности членов комиссии постановлением не установлены.
Проверке не представлены сведения и документы, являющиеся основанием для отбора и формирования списка ветеранов ВОВ, тружеников тыла на получение социальной поддержки в виде проведения ремонтных работ.
В связи с отсутствием регистрации обращений ветеранов, установленных критериев отбора участников программы, документов подтверждающих соблюдение критериев отбора участников мероприятия программы (в том числе и описанных в Протоколах заседания комиссии) отсутствует возможность оценить первоочередность предоставления социальной поддержки с учетом нуждаемости и справедливости распределения бюджетных средств.
В ходе проверки выявлены недостатки при подготовке локальных сметных расчетов, технических заданий к договорам на выполнение ремонтных работ.
4. Аудит в сфере закупок
Выборочной проверкой представленных контрактов установлено:
- в нарушение ч.1 статьи 23 Закона №44-ФЗ в договорах, заключенных в 2017 году, не указан идентификационный код закупки. Общая сумма стоимости договоров 799,4 тыс. руб.
- в нарушение ч.5 ст. 24 Федерального закона №44-ФЗ в 2017г. ответственными лицами МКУ «ЦГХ» допущены нарушения при выборе способа закупки (определения поставщика подрядчика, исполнителя) на сумму 137,22 тыс. руб.
Заказчик при выборе способа определения подрядчика совершил действия, влекущие за собой необоснованное сокращение числа участников закупки.
В данных действиях усматриваются признаки административного правонарушения, предусмотренного ч.2 ст. 7.29 КоАП.
Копия акта проверки направлена в Ейскую межрайонную прокуратуру для рассмотрения и принятия мер в соответствии с компетенцией.