Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности МБУ МО Ейский район «Многофункциональный центр по предоставлению государственных и муниципальных услуг»
В соответствии с планом работы на 2016 год контрольно-счетной палатой муниципального образования Ейский район проведена проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного учреждения муниципального образования Ейский район «Многофункциональный центр по предоставлению государственных и муниципальных услуг», а также соблюдения им установленного порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом за 2013-2015 годы.
Анализом расходования средств на аренду помещения в г.Ейске по ул.Армавирская 45/6 отмечено уменьшение расходов на переменную часть арендной платы в связи с переводом новым арендодателем теплоснабжения помещения с электричества на газ. Затраты на теплоснабжение снижены более, чем в 2 раза.
Стоимость постоянной части арендной платы за 4 года поэтапно увеличена с 385 рублей за кв.м, до 420 рублей за кв.м. Рост тарифа с 2013 года по настоящее время составил 9%.
Проверкой обоснованности планирования объема субсидии на выполнение муниципального задания в части формирования фонда оплаты труда на 2015 год, выявлен факт завышения потребности в бюджетных средствах на 903,6 тыс. рублей. Указанное превышение расходов возникло в связи с замещением должности «Специалист 1 категории» штатными работниками (в среднем от 5 до 8 человек) в отсутствие вакансий по указанной должности и наличии вакансий по должностям «Главный специалист», «Ведущий специалист», по которым размер оплаты выше, чем по должности «Специалист 1 категории». Общий остаток средств на лицевом счете учреждения составил на 01.01.2016 года 1594,6 тыс. рублей.
Проверкой также установлено, что нормативы по оплате труда, утвержденные приказом МБУ «МФЦ» от 01.10.2012 №49 «Об утверждении Положения об оплате труда и материального стимулирования работников МБУ «МФЦ» не соответствуют аналогичным нормативам, утвержденным постановлением администрации муниципального образования Ейский район от 14.02.2014 №138 «Об утверждении Положения об оплате труда работников муниципальных учреждений муниципального образования Ейский район».
В нарушение пункта 6 Порядка предоставления дополнительных услуг, оказываемых физическим и юридическим лицам МБУ «МФЦ» утвержденного приказом МБУ «МФЦ» от 20.02.2012 года №32, денежные средства в размере 50% объема полученных доходов на сумму 180,5 тыс. рублей, предусмотренные Порядком на фонд оплаты труда работников, направлены на укрепление материально-технической базы и развитие учреждения.
Помимо этого выявлен факт заправки служебного автомобиля в выходной день. В нарушение требований приказа Минтранса РФ от 18.09.2008 года №152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» 18.10.2015 года допущено использование автомобиля ГАЗ 3110 гос. номер Р423-ММ 93 без оформления путевого листа (в отсутствие медицинского освидетельствования, технического осмотра автомобиля и письменного разрешения руководителя).
Установлены факты необоснованного списания ГСМ до момента его приобретения на общую сумму 1706,9 руб. Данные средства подлежат возврату на лицевой счет Учреждения.
Выявлены факты одномоментной заправки автомобилей топливом, в объемах, превышающих размер его топливного бака. Установлены случаи документального остатка топлива в баках автомобилей в количестве, превышающем установленный объем топливного бака.
При проведении аудита закупок выявлены случаи, свидетельствующие о недостаточном качестве выполнения ответственными лицами возложенных на них обязанностей, а также о слабом внутреннем контроле в части планирования закупок, выбора способа закупок, что в конечном итоге не позволяет увеличить экономию бюджетных средств и эффективность закупок в целом, а именно:
- в нарушение подпункта 2 пункта 3 Приказа от 05.05.2014 г. № 96/1, должностной инструкции от 05.05.2014 года (подпункты 2.1 - 2.3.) планы графики закупок на 2014, на 2015 годы подготовлены и размещены лицом, не имеющим на то полномочий в конкретный период времени;
в нарушение требований пункта 2 Особенностей размещения от 20.09.2013 № 544/18н установленные сроки размещения плана - графика на 2014 год не соблюдены;
- выявлены случаи приобретения одновременно (в один день) у одного и того же поставщика одних и тех же услуг, что может квалифицироваться как искусственное разделение (дробление) единого заказа с целью ухода от конкурентных способов осуществления закупки путем злоупотребления правом в 2014-2015 гг. на общую сумму 457,83 тыс. руб.
В нарушение приказа Минэкономразвития России от 27.12.2011 N 761/ Казначейства России N 20н (п.6 приложения) при внесении изменений, в плане
- графике отсутствует графа «количество (объем)» планируемой к закупке продукции по некоторым позициям, что не позволяет определить объем и ориентировочную цену единицы планируемых к закупке товаров, работ, услуг.
В нарушение ст. 131 Гражданского кодекса РФ, ст. 4 Федерального закона от 21.07.1997 №122-ФЗ государственная регистрация права
оперативного управления на недвижимое имущество, переданное МБУ «МФЦ», по объекту балансовой стоимостью 109,45 тыс. руб. не осуществлена.
В нарушение требований ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 №402- ФЗ «О бухгалтерском учете», Инструкций по бюджетному учету, учетной политики Учреждения, утвержденной приказом МБУ «МФЦ» от 11.01.13 №бн при ведении бухгалтерского учета и составлении отчетности в 2011-2015 годах не обеспечено формирование полной и достоверной информации о наличии государственного (муниципального) имущества, а именно:
- учет основных средств стоимостью до 3,0 тыс. руб. включительно осуществлялся с нарушением пункта 332 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 №157н, что привело к искажению бухгалтерской отчетности. Стоимость имущества, приобретенного (полученного) за 2011- 2015 год, подлежащего учету на забалансовом счете 21, составила 507,4 тыс. рублей;
- в нарушение п. 9, п. 10 Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 16.12.2010 №174н, поступление, принятие к учету, внутреннее перемещение объектов основных средств в бухгалтерском учете осуществлялось с нарушением методологии ведения бухгалтерского учета (не на основании первичных учетных документов) на сумму 644,7 тыс. рублей;
- в нарушение п.п. 48-50 Инструкции по бюджетному учету,
утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 №157н данные
аналитического учета по операциям поступления, внутреннего перемещения, выбытия объектов основных средств оформлялись несвоевременно и не в полном объеме.
Несвоевременное и неполное отражение данных на счетах бухгалтерского учета привело к отражению в формах отчетности недостоверных данных и искажению статей (строк) бухгалтерской отчетности на сумму 2154,5 тыс. рублей или 67,5%:
- стр. 010 формы.0503730 «Баланс государственного (муниципального) учреждения»;
- стр. 010 формы 0503768 «Сведения о движении финансовых активов учреждения».
Вышеуказанные нарушения являются грубым нарушением требований к бухгалтерскому учету, в том числе, к бухгалтерской (финансовой) отчетности.
В рамках устранения выявленных настоящей проверкой нарушений ведения бухгалтерского учета, главным бухгалтером МБУ «МФЦ» восстановлена стоимость основных средств в учете, что в дальнейшем исключит риск утраты муниципального имущества и обеспечит ведение бухгалтерского учета, составление достоверной бухгалтерской отчетности по итогам работы за 2016 и последующие годы, в соответствии с действующим законодательством.
По результатам проведенной проверки 07.10.2016г. МБУ «МФЦ»:
- приведено в соответствие замещение в 2016 г. должностей работников МБУ «МФЦ» в соответствии с действующим штатным расписанием;
- Положение об оплате труда и материального стимулирования работников МБУ «МФЦ», утвержденное приказом МБУ «МФЦ» (в редакции от 20.02.2014) приведено в соответствие с Положением об оплате труда работников муниципальных учреждений муниципального образования Ейский район, утвержденным постановлением администрации муниципального образования Ейский район от 14.02.2014 №138;
- приняты меры к возврату на лицевой счет Учреждения необоснованно израсходованных учреждением денежных средств в сумме 1706,9 рублей.